于企業而言，在盈利的同時，將稅負降下來也是一個艱巨的任務。正常經營的有限公司會涉及到四個最常見稅種：增值稅、增值稅及附加、企業所得稅、紅利個稅。增值稅都知道是價外稅，有增值才征稅沒增值就不征稅。而企業所得稅主要是按照納稅人取得的所得繳納25%的高稅率。那么一個企業若是嚴重缺乏成本票或者進項票，在納稅方面是不是特別不劃算？

對于小規模納稅人而言，沒有成本票（專票也只能做成本不能抵扣），會造成所得稅負擔增加；對于一般納稅人而言，沒有進項票（專票可抵扣），會造成增值稅和所得稅的雙重稅負增加。同時，還可能造成財務無法準確地核算企業的成本，導致核算不規范。因此，企業沒有或者嚴重缺少進項或成本票，稅負肯定是會直線上升且無法避免！這時候就需要合理降稅減稅了。

1. 可能造成缺少進項票的原因

（1）對供應商的評估不到位：上游供應商大部分是小規模納稅人且不太愿意K票，極可能導致企業缺票；

（2）業務流程梳理不到位：進項票的來源是比較廣泛的，有材料采購費、員工差旅費、辦公用品費、運輸或設備購買費、服務費等。因此，要分門別類去看，到底是進項票是在哪個環節出現嚴重缺乏的。

（3）相關配套政策太少：對于大額費用的支出，如材料采購、員工差旅，如果配套政策不到位，未制定合理的定價獲得票，或者沒有報銷必須有票的規章，也極其有可能導致進項票缺少。

（4）特殊事項未做特殊處理：對于一些特殊情況，比如客戶墊支的***無法獲取，如果沒有特殊處理，也是會造成無法獲得進項票。

2.缺少進項票的處理方法

（1）梳理出沒有進項票的項目：按照缺票的嚴重情況做出統計。在之后的采購過程中格外注意。

（2）制定相關政策：量體裁衣。若是供應商的問題造成的缺票，可以考慮更換供應商，或與供應商談判開票的價格；若是員工的問題造成的缺票，可以制定相關的報銷規章，無票不報銷，報銷必有票（特殊情況除外）。

（3）特殊事項特殊處理：若是經常會出現幫客戶墊支的情況，那么可以制定相關流程，讓客戶將票送回。若是企業有很多勞務人員，卻不愿意開票，那么可以做好人員的安排，成為自有員工或是外包（可通過靈活用工平臺）的形式來K票。

（4）利用稅收洼地的優惠政策：通過在稅收洼地成立個人獨資企業，個人所得稅核定征收（核定的是個獨的K票額而非利潤），將公司的企業所得稅降低至0.5%-2.1%，而投資人拿到錢的時候還可以避免繳納20%的分紅稅。增值稅加附加3.18%。用5個點的稅率解決高額的所得稅負擔。并且稅收洼地的核定征收政策，大部分企業（建筑、設計、咨詢、工程、軟件、網絡科技等）都可以享受。尤其是一些成本票或進項票嚴重缺乏的公司，在實在沒票入賬的情況下，通過核定征收將稅負降低。

個獨K票額400萬，納稅情況：

增值稅（3%）：400萬/1.03*3%=11.65萬

附加稅（0.18%）：400萬/1.03*0.18%=0.7萬

個人所得稅：400萬/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬

總額：11.65萬+0.7萬+7.6萬=19.95萬

總的來說，企業要量體裁衣選擇更適合企業的實際情況，不要生搬硬套。降低稅負有方法，慧眼識珠你在行。